（図解）簡単に理解できる「内部統制」の概要～「J-SOX」ってなに？～【難易度★★★☆☆】

Contents

1 「内部統制」とは？
2 「業務プロセス」「リスク」「統制活動」の例
3 「内部統制」の3点セット

「内部統制」とは？

先日、「J-SOX」の一環として、「内部統制」に関するヒアリングを受けたのですが、これらはどういったものなんでしょうか。

内部統制（J-SOX）

「内部統制」とは、企業が健全な事業活動や決算報告をするための社内のルールや仕組みのことをいいます。詳細は後述しますが、たとえば、担当者が作った書類を上司がチェックするといった仕組みのことをいいます。

また、「J-SOX」とは、企業に財務情報の透明性と正確性の確保を厳しく求め、「内部統制」の整備を経営者に義務付けている法律のことをいいます。なお、「J-SOX」は、「Japanese Sarbanes-Oxley act」の略で、「日本版SOX法」とも呼ばれます。

実際には「J-SOX法」という法律はなく、「金融商品取引法」において、内部統制の構築が求められています。

まだあまりピンとこないですね、、「Sarbanes-Oxley？」というのはなんのことでしょうか。

SOX法

「Sarbanes-Oxley（サーベンス・オクスリー）act」とは、アメリカの企業改革のための法律のことで、名前は当時の国会議員（サーベンスさん、オクスリーさん）に由来しています（通称「SOX法」）。

「SOX法」では、企業に財務情報の透明性と正確性の確保を厳しく求め、「内部統制」の整備を経営者に義務付けています。要は「粉飾決算」が起こらないように会社（経営者）自身がしっかりとした仕組みづくりをしてください、という法律です。アメリカのエンロン事件をきっかけに2002年に成立した法律です（J-SOXは2008年に成立しました）。

エンロン事件

エンロン事件とは、アメリカで起きた大規模な「粉飾決算」の事例のことです。

この事例を通じて明らかになったのは、エンロン社のずさんな社内管理体制でした。このような状況を放置すると、他の企業でも同様に「粉飾決算」が起きる可能性があることから、本事件をきっかけに「SOX法」が成立することとなりました。

各企業には「内部統制」の整備が厳しく義務付けられることとなり、日本でも同様に「J-SOX法」が導入されました。

アメリカで起きた粉飾事件がきっかけで「内部統制ブーム」が起こり、J-SOX法（金融商品取引法に含まれます）が誕生しました。

なるほど。エンロン事件のようなことが起こらないように、各会社に仕組みづくりを求めているんですね。